南通市人民政府關(guān)于印發(fā)南通市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法的通知

各縣（市、區(qū)）人民政府，市各直屬園區(qū)管委會(huì)，市各委、辦、局，市各直屬單位：

現(xiàn)將《南通市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹落實(shí)。

南通市人民政府

2025年3月11日

南通市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本市范圍內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱(chēng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目包括：

（一）全部使用財(cái)政性資金、國(guó)有資產(chǎn)、政府部門(mén)管理和受政府委托管理的社會(huì)公益性資金的；

（二）未全部使用上述資金、資產(chǎn)，但上述資金、資產(chǎn)占項(xiàng)目總投資的比例超過(guò)50%，或者占項(xiàng)目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的;

（三）法律、法規(guī)規(guī)定的其他政府投資建設(shè)項(xiàng)目。

第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展政府投資項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)確定項(xiàng)目法人單位或其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位為被審計(jì)單位。

審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)設(shè)計(jì)、施工、勘察、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨、招標(biāo)代理等與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的單位取得項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。

第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍，根據(jù)政府投資建設(shè)項(xiàng)目投資主體的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督管理關(guān)系，分級(jí)確定。

市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，也可以直接審計(jì)縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的重大政府投資建設(shè)項(xiàng)目，但應(yīng)當(dāng)防止不必要的重復(fù)審計(jì)。

第六條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級(jí)人民政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，按照審計(jì)全覆蓋、突出重點(diǎn)、合理安排、確保質(zhì)量的原則制定。

政府投資建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定程序?qū)彾ê螅瑘?bào)本級(jí)黨委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。

第七條 政府投資項(xiàng)目建成后，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行竣工驗(yàn)收。

投資主管部門(mén)和依法對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目負(fù)有監(jiān)督管理職責(zé)的其他部門(mén)應(yīng)當(dāng)采取在線監(jiān)測(cè)、現(xiàn)場(chǎng)核查等方式，加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施情況的監(jiān)督檢查。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第八條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)力量，在竣工驗(yàn)收合格后及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算。

被審計(jì)單位選擇中介機(jī)構(gòu)參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的，應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，發(fā)生的審計(jì)費(fèi)用列入項(xiàng)目建設(shè)成本。

第九條 被審計(jì)單位在政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)收集整理以下資料，依法接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督：

（一）國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)；

（二）經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算及概算調(diào)整文件；

（三）招標(biāo)文件及招標(biāo)投標(biāo)書(shū)，施工、代建、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理及設(shè)備采購(gòu)等合同；

（四）政府采購(gòu)審批文件、采購(gòu)合同；

（五）歷年下達(dá)的項(xiàng)目年度財(cái)政性資金投資計(jì)劃、預(yù)算；

（六）工程結(jié)算資料；

（七）有關(guān)的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)管理資料；

（八）其他有關(guān)資料。

第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：

（一）履行基本建設(shè)程序情況；

（二）投資控制和資金管理使用情況；

（三）項(xiàng)目建設(shè)管理情況；

（四）有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實(shí)施情況；

（五）工程質(zhì)量情況；

（六）設(shè)備、物資和材料采購(gòu)情況；

（七）土地利用和征地拆遷情況；

（八）環(huán)境保護(hù)情況；

（九）工程造價(jià)情況；

（十）投資績(jī)效情況；

（十一）其他需要重點(diǎn)審計(jì)的內(nèi)容。

第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)有重點(diǎn)地選擇財(cái)政投入大、建設(shè)周期長(zhǎng)或者涉及重大民生的政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)。跟蹤審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目審批、征地拆遷、環(huán)境保護(hù)、工程招投標(biāo)、物資采購(gòu)、工程結(jié)算、資金管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理確定審計(jì)重點(diǎn)，運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)方法，提高審計(jì)工作質(zhì)效。

第十二條 項(xiàng)目建設(shè)合同雙方在合同條款中約定以審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)結(jié)果作為竣工結(jié)算依據(jù)的，從其約定。

第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。遇有辦理緊急事項(xiàng)或者被審計(jì)單位涉嫌嚴(yán)重違法違規(guī)等特殊情況，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)。

被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。

第十四條 在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定書(shū)面征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。

被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到征求意見(jiàn)書(shū)之日起10日內(nèi)書(shū)面反饋意見(jiàn)。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)研究后，按照規(guī)定出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等審計(jì)結(jié)論性文書(shū)。

第十五條 各級(jí)人民政府和有關(guān)主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)督促被審計(jì)單位整改審計(jì)查出的問(wèn)題。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。

第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府重點(diǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)人民政府報(bào)告，并通報(bào)有關(guān)部門(mén)。審計(jì)機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)保守國(guó)家秘密、工作秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私和個(gè)人信息，遵守法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定。

審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門(mén)履行職責(zé)不到位、政策法規(guī)不完善等問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)人民政府或者有關(guān)主管部門(mén)提出改進(jìn)建議。

第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以按照有關(guān)規(guī)定采取公開(kāi)招投標(biāo)等方式組織具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)參與審計(jì)，并對(duì)其工作加強(qiáng)督導(dǎo)和業(yè)務(wù)復(fù)核，保證審計(jì)質(zhì)量。

第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)履行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，由本級(jí)人民政府予以保障；審計(jì)機(jī)關(guān)組織中介機(jī)構(gòu)參與審計(jì)發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)列入財(cái)政預(yù)算。

第十九條 本辦法自2025年5月1日起施行，有效期至2030年4月30日。原《市政府關(guān)于修改<南通市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法>的決定》（通政規(guī)〔2018〕1號(hào)）同時(shí)廢止。